企业资质认定/税收优惠政策

2019-02-27

1、研发费加计扣除(企业所得税减免)

政策

企业开发费按实际发生额的150%在税前加计扣除。——这是目前所有政策中对科技企业扶持力度最大的政策。具体来说,企业若有100万元经税务局认可的开发费,实施加计扣除后,50万元的利润可以免交企业所得税,即少交12.5万元所得税。

要求

按研发费用的大小确定知识产权的数量。

提示:需要对公司201X年的研发费进行单列,根据研发费用的大小决定提供知识产权的数量,代理费省税金额的10%(不低于5000元)。

 

2、上海市高新技术成果转化认定(认定项目相关产品可获地方税优惠)

财税

政策

地方税三免两减半,认定项目如有授权发明专利,则可享受五免三减半;项目经认定后,还可争取享受贷款贴息政策。

人才

政策

成果转化类人才引进优先办理,配偶及未成年子女可随调入沪;针对专业对口、学历较高的研发人员。

要求

专利授权证书,性能测试报告(国家级测试机构)、查新报告等,条件满足后随时申报。

此项政策不止能省所得税和增值税(地税部分),还能帮助企业留住人才。本科(含学位)以上学历,专业对口(法人专业可以不对口),项目负责人,社保按最低基数双倍以上缴纳两年以上,可以直接申请居转户。


3、技术合同认定(针对合同收入相关营业税)

政策

经认定的技术开发合同及与之相关的技术服务合同,营业税或服务业增值税减免(500万元以下,所得税全免;超过500万元的,超过部分减12.5%),但需结合客户要求(客户不能抵扣增值税)。

要求

需采用标准的技术合同模板,且需经区科委认定。

 

4、高新技术企业(企业所得税优惠,企业品牌提升)

政策

企业所得税减按15%征收;每三年复审,通过后继续享受上述政策。

要求

公司所得税查账征收满一年以上;

近三年有授权的知识产权(专利或软件著作权);

近三年研发投入及上年度高新收入合规。

知识产权和成果转化能力证明材料有一定数量,收入及资产增长良好,研发管理水平较高。

每年分2-3批集中认定。

2016年认定为例,具体建议如下:

1)2015年主营业务收入不低于100万;

2)2015年、2014年、2013年申请软件著作权或专利(实用新型专利或发明专利)不低于10项,其中获得授权的知识产权不少于6项;

3)围绕申请的专利,做13项以上成果转化;(如明年申请高新认定,专利申请和成果转化都需要今年完成)。

4)2013年开始,加强每年的研发费管理,研发费计入管理费用,每年研发费占当年销售收入不低于4%。

5)2015年高新技术产品(服务)收入占企业当年总收入的60%以上。

6)建议保持13、14、15年的总资产和销售额成长性不低于35%.

 

5、双软认定(企业所得税和产品增值税优惠)

包括软件产品登记和软件企业认定,此项认定对软件类企业有较大的避税价值。要求如下:

认定类别

政策

认定流程

软件

产品

产品收入增值税超过3%部分即征即退;

主要开发人员年终奖个调税补贴。

软件著作权登记/软件产品测试à软件产品登记。

软件

企业

新办企业自获利年度起,企业所得税两免三减半。

需有一项软件产品;

企业提供相关附件及财报。

 

注:2011年以后成立的公司上年度的自产软件销售额(或软件开发、信息服务收入)大于20万元,且超过企业总收入的50%以上,有对应的合同和发票,企业有一个以上经认定的软件产品。研发费(主要是人员费用)单列,且企业当年的研发费支出占公司总收入的6%以上。

研发费必须通过“加计扣除”进行认定,并进行加计扣除和软件企业专项审计。


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